加强三维公司资金回收的对策

摘要：资金是所有企业在发展过程中都会遇到的一个突出问题。企业的资金是进行日常经营管理而周转使用的动性资源，更是企业赖以生存的基本条件。因此，资金的管理对企业具有极其重要的意义。

关键字：资金回收；存货周转率

要解决公司资金紧张问题，必须改变传统经营模式僵化、经营行为膨化、经营责任虚化、经营效率低下的弊端，从宏观建立现代企业制度，理顺所有者、经营者、生产者之间的关系，从领导机制、产权制度、经营责任等方面规范企业行为，推动企业以市场营销为中心，按市场导向，进行产业、产品结果的调整，加快新产品开发，形成优势拳头产品，尽快占领市场，扩大市场份额，提高企业和产品的综合竞争实力，及时实现资金回收，促进资金有序周转。

加快存货周转速度

为了加快公司的存货周转速度，提升公司产品的竞争力，公司必须将加强存货管理提到日程上来，具体做法有以下几点：

（1）该公司可以通过采取改进生产技术、改善经营管理模式、提高生产效率等方式来缩短产品生产周期，加快库存商品的流转速度，这样便能减少存货占流动资产比重，从而提高存货周转速度。

（2）该公司应完善存货内部控制，做好岗位分工控制，第一，建立存货业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保存货业务的不相容互相分离、互相制约和监督。第二，制定存货业务流程，明确存货的取得、验收与入库、仓储与保管、领用发出与处置等环节的控制要求，做好相应的记录与凭证保管。

（3）该公司应加强存货的监督与检查。公司应该定期检查与存货相关的岗位及人员的设置情况并定期检查存货的收发、保管及处置制度的执行情况。同时，该公司在加强存货管理中应该注意不能局限的考虑存货的仓储成本和配送成本，还应该不断改善公司业务流程的设计以及公司分支机构及经营网点的设置。

（4）该公司需建立适应自身发展的计算机存货管理系统。应该根据自身的特点，建立适合的存货管理系统，以便可以随时了解公司的存货信息，提高存货与运营效率。

缩短应收账款回收期

在激烈的市场竞争中，赊销已成为一种重要的营销策略[9]。由赊销引起的资金回收是企业最重要的一个环节，而应收款的回收直接影响着企业资金的周转。因此，三维仪表有限公司需加强应收账款的管理。

（一）完善赊销制度。

（1） 加强应收账款的日常工作管理。首先，做好基础记录，了解用户付款的及时程度，基础记录工作包括企业对用户提供的信用条件，建立起信用关系的日期，用户的付款时间，目前尚欠款数额以及用户的信用等级变化等，企业只有掌握了这些信息，才能及时采取相对应的对策；检查用户是否突破了信用额度。该企业向用户提供的每一笔赊销业务，都要检查是否超过信用期限的记录，并且注意检验用户所欠债务的总额是否突破了信用额度。其次，分析应收账款周转率和平均收账期，看流动资金是否处于正常水平，企业可通过该项指标，与以前实际、现在计划及同行业相比，借以评价应收账款管理中的成绩与不足，并修正信用条件。对一些清账难度较大，赖账不还的单位，应及时诉诸于法律[10]。最后，编制账龄分析表，检查应收账款实际占用的天数，三维仪表有限公司对其收回的监督，可以通过编制账龄分析表进行，据此了解，有多少欠款还尚在信用期内，应及时监督，有多少欠款已超过信用期，计算出超时长短的款项各占了多少百分比，估计会有多少欠款会造成坏账，如有大部分超期，企业应检查其信用政策。

（2） 加强应收账款的事后管理。收账管理包括如下两部分工作：首先，确定合理的收账程序，催收账款的一般程序为：信函通知、电报电话传真催收、派人面谈、诉诸法律，而在采取法律行动前应该考虑成本效益原则，遇到以下几种情况则不必起诉：诉讼费用超过债务的求偿额；客户的抵押品折现可以冲销债务；客户的债款额不大，起诉有可能使企业运行受到损害；起诉后收回账款的可能性有限。其次，确定合理的讨债方法。假如客户确实遇到暂时的困难，经努力可以东山再起，企业应帮助其渡过难关，以便收回账款，一般的做法为进行应收账款债权重整：接受欠款户按市价以低于债务额的非货币性资产予以抵偿即做出相应的让步来促进其还款；改变债务形式为“长期应收款”确定一个合理的利率，同意用户制定分期偿债计划；在共同经济利益的驱动下，将债权转变为对用户的“长期投资”协助启动亏损企业，达到收回款项的目的[11]。

（二） 加强对客户信用的调查。信用政策是应收账款管理制度的重要的组成部分，包括信用标准、信用条件和收账政策三个方面。信用标准是企业同意向用户提供的商业信用而提出的基本要求。通常是以预期的坏账损失率作为判别标准。如果企业的信用标准较严，只对信誉很好、坏账损失率很低的用户给予赊销，则会减少坏账损失，减少应收账款的机会成本，但这可能不利于扩大销售量，甚至销售量减少；反之，如果信用标准较宽，虽然会增加销售，但相应的会增加坏账损失和应收账款的机会成本。信用条件是指企业受求用户支付赊销款项的条件，包括信用期限、折扣期限和现金折扣。合理的信用政策应把信用标准，信用条件，收账政策结合起来，考虑三者的综合变化对销售额，应收账款机会成本，坏账成本和收账成本的影响。

（三）有选择地使用担保。担保是指法律为确保特定的债权人，以债务人或第三人的信用或者特定财产来督促债务人履行债务的制度。根据法律规定，担保有五种方式，即保证、抵押、质押、留置、定金。从经济的角度看，资金的闲置意味着实物的闲置。光兴针织品有限公司可以使债务人通过银行或者担保机构如愿取得贷款。这样债务人即达到了贷款的目的，同时又是其特定的担保物的作用得到充分发挥。对资信不明的客户三维仪器有限公司可以考虑要求其提供担保，在法律的许可范围内从多种形式中作出合理选择，如抵押担保、定金担保、财产置留担保等。

参考文献

[1]袁庆辉，加强企业资金管理 提高资金运营效果、2011，（04）；34-38

[2]赵娟；黄福珍 .企业如何以资金管理为中心 ， 辽宁经济管理干部学院学报 、2012，（01）；26-34

商敏，沈阳工学院

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