行政事业单位经费管理主流程模块 行政事业单位机动经费

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行政事业单位经费管理主流程模块

定义经费管理的主要流程，如预算、分配、用款申请、合同登记、付款、决算、账务处理。

一、预算

按照财政部门颁发的功能科目体系，编制单位本年的预算数据，并可据此作为全年支出的资金来源，也是纳入经费控制管理范围的资金之源。将预算分为年初预算及年度追加预算两部分，可清晰的记录各项预算数据的来源。

二、分配

单位对某些经费支出进行部门包干管理，以达到专款专用的控制目的。即对可支配支出项目经济科目、的金额来源与哪项预算中功能科目做了限制，用以控制资金流向的合理性、合规性。分配的步骤也分为年初分配及年度追加分配，这样做的目的类似于节流，对于部门年度包干经费不是一次性分配，而是分期间，如按月度、季度，可进行多次分配，避免部门支出时在前几个月或半年过度支出，造成后面经费紧张的局面。分配可以分为财务计划部门主动分配，当然也可以追减已分配的经费，还可以使财务计划部门仅作为其中一个审批环节，由各个部门主动发起部门经费申请，审批流程走完后，自动分配金额。

三、用款申请

行政事业单位日常支出，有些需要进行事前审批。这样，用款事前审批单据划分为，车辆油料补充、车辆维修、公务接待、办公用品、设备采购、因公出差、会议、培训、其他经费支出等。除了可受经费额度控制外，每一项上都会有此类型特有的元素，如：1、车辆油料补充和车辆维修，记录有车辆号码、行驶里程、申请金额，看据此统计单位内某辆车在

某一时间段内，行驶的里程数及所花费的加油和维修费用情况，用以识别车辆是否违规使用。2、公务接待，记录有接待的相关情况，并且依据接待标准控制，做到接待合规不超标。3、采购申请，记录采购的类型及数量，供应商信息供选择，做到采购必申请及定点采购，避免了采购的随意性，大大降低了采购收回扣等违法违规行为的发生率。

四、合同

对于某些采购需要在登记合同信息，包括合同编号、签订日期、供应商等，最主要的还是合同的付款日期及付款条件。后续的付款流程即是依据于合同上的付款信息，进行付款的相关操作。在合同上，增加一项付款进度，后面付款环节在依据合同付款的同时，还会将付款信息实时反馈到合同上，使管理者对合同的支付情况一目了然。

五、付款

付款时的重要原则就是要有付款依据，严格做到无依据不付。付款依据分为以下几种：1、事前用款申请；2、合同登记的付款记录；3、预算经费额度。每一笔付款资金，都会有来源出处，同时又会记录到详细的支出科目上，资金流动一目了然。付款时，增加支付方式处理，一般分为转账、现金、零余额账户等，作为后续直接支付的先决条件。

六、决算

年终根据系统经费运行支出情况，确定某项经费支出的详细情况，及各个部门的经费支出情况，并分析本年预算经费在编制、分配、支出的过程中存在的问题，用以辅助决策下一年预算经费管理行为。

七、账务处理

在付款环节，财务稽核岗审查付款单时，同时确定此项经费的账务处理科目及相关辅助专项信息，后续在同账务系统衔接时，自动生成记账凭证。减轻了会计制单人员工作量，同时将两个审核环节合并为一个。

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